一、学习目的与要求
通过本章的学习，要求了解注册会计师职业道德规范包含的基本内容。掌握注册会计师职业道德的基本原则，专业胜任能力、保密、收费和佣金等规范的基本含义。重点理解独立、客观和公正原则的具体内容。
二、课程内容
第一节 注册会计师职业道德规范及其基本原则
（一）注册会计师职业道德规范
注册会计师职业道德的定义；职业道德规范的重要性；注册会计师职业道德规范；中国注册会计师职业道德规范。
（二）注册会计师职业道德的基本原则
独立、客观、公正；专业胜任能力和应有的关注；保密；职业行为；对社会公众的责任；对客户的责任；对同行的责任；其他责任；技术准则。
第二节 独立性
（一）独立性的含义
实质上的独立；形式上的独立。
（二）威胁独立性的情形
经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。
（三）防范措施
由职业、法律或规章产生的防范措施；鉴证客户内部的防范措施；会计师事务所自身制度和程序中的防范措施。
（四）业务期间
业务期间的含义。
（五）特定情况下对独立性原则的运用
经济利益；贷款和担保；与鉴证客户存在密切的经营关系；家庭和个人关系；与鉴证客户发生雇佣关系；最近曾在鉴证客户中工作；作为鉴证客户的经理或董事等。
第三节 专业胜任能力与保密
（一）专业胜任能力
专业胜任能力的两个阶段；利用其他专家的工作。
（二）保密
保密义务；保密义务的豁免。
第四节 收费、佣金及业务招揽
（一）收费
收费考虑的因素；或有收费。
（二）佣金
（三）业务招揽
广告、业务招揽和宣传的含义；广告；业务招揽；宣传。
第五节 其他职业道德
（一）与执行鉴证业务不相容的工作
注册会计师不得同时从事与提供专业服务不相容的业务、职业或活动。
（二）接任前任注册会计师的审计业务
前后任注册会计师的含义；客户更换会计师事务所的原因；接受委托前的沟通；接受委托后的沟通。
三、考核知识点
（一）注册会计师职业道德规范及其基本原则
（二）独立性
（三）专业胜任能力与保密
（四）收费、佣金及业务招揽
（五）其他职业道德
四、考核要求
（一）注册会计师职业道德规范及基本原则
1.识记：（1）职业道德的概念；（2）基本原则：独立、客观、公正。
2.领会：（1）独立、客观、公正的基本含义；（2）专业胜任能力和应有关注的具体内容；（3）保密及其例外事项。
（二）独立性
1.识记：（1）独立性的含义；（2）实质上独立和形式上独立的含义；（3）业务期间的含义和作用。
2.领会：（1）可能威胁独立性的情形；（2）特定情况下对独立性原则的运用；（3）防范措施。
3.应用：独立性及其考虑的因素。
（三）专业胜任能力与保密
1.识记：（1）专业胜任能力的含义；（2）保密的含义。
2.领会：（1）专业胜任能力的两个阶段；（2）利用其他专家的工作；（3）保密的要求及其例外情况。
（四）收费、佣金及业务招揽
1.识记：按标准收费、或有收费。
2.领会：（1）收费需考虑的因素；（2）或有收费的情况；（3）广告、业务招揽和宣传的要求和形式。
（五）其他职业道德
1.识记：（1）不相容职务；（2）前后任注册会计师的含义。
2.领会：（1）与执行鉴证业务不相容的工作；（2）会计师事务所变更的情形；（3）接受委托前后的沟通及沟通的要求。
